海南残保金核算与申报流程——大老板企业管理（海南）有限公司

发布时间：2026-04-09 热度：101

残疾人就业保障金（简称“残保金”），是未按规定比例安置残疾人就业的用人单位需缴纳的政府非税收入。结合海南2026年最新征管要求，精简梳理核心流程，助力企业合规操作、享受优惠。

一、核心政策与核算口径

（一）核心计算公式

残保金年缴纳额 =（上年在职职工人数×1.5% − 实际安置残疾人数）× 计费工资 × 减免系数

（二）关键参数

1. 安置比例：海南统一为1.5%；

2. 在职职工人数：含在编、1年以上合同人员，季节性用工折算为年平均人数，劳务派遣计入派遣单位；

3. 残疾安置认定：需签1年以上合同、工资达标、足额缴社保，1-2级残疾/1-3级残疾军人1人按2人计；

4. 计费工资：上年平均工资，超海南社平2倍按2倍封顶。

（三）优惠政策（至2027年底）

1. 小微企业：职工≤30人（含）免征，需零申报；

2. 分档减缴：安置比例≥1%且＜1.5%按50%缴纳，＜1%按90%缴纳。

二、核算流程（6步）

1. 取数：月均职工人数、工资总额、残联核定安置人数；

2. 算差额：应安置人数（月均人数×1.5%）－实际安置人数（负数为0）；

3. 定基数：平均工资与社平2倍取低值；

4. 算基础：差额×计费基数；

5. 套优惠：按企业规模/安置比例确定减免系数；

6. 得结果：基础应缴额×系数。

核算示例

企业月均100人，安置1人，工资总额800万元，社平2倍7万元；应安置1.5人，差额0.5人，基础应缴3.5万元，按50%缴纳，最终应缴1.75万元。

三、申报与年审流程

1. 残联年审（3—10月）

线上申报（全国残疾人按比例就业联网认证系统），上传残疾证、劳动合同、工资社保记录，获取《安置确认书》，逾期未审视为未安置。

2. 税务申报（全年可办）

登录海南电子税务局，填报相关数据，系统自动核算，确认缴费后留存凭证；逾期缴费按日加收万分之五滞纳金。

四、会计处理与合规提示

1. 会计分录：计提借“管理费用—残保金”，缴纳贷“银行存款”；免征企业无需计提，仅零申报。

2. 合规要点：数据需真实，避免虚报瞒报；年审、申报材料留存5年以上，逾期将面临处罚。

海南企业办理残保金相关业务，可寻求专业机构协助，确保合规高效。大老板企业管理（海南）有限公司专注海南企业财税合规、政策解读等服务，官网：www.hibigboss.cn，全国热线：18976009809 / 4000-898-160，为企业提供专业支撑。